Открыл счёт за границей? Налоговая следит за тобой. 10 лет тюрьмы за валютные операции — это реально?

Рубрика «Ваш бухгалтер»

Содержание статьи:

1. 10 лет лишения свободы за незаконные валютные операции – это реально?
2. Открыт счет в иностранном банке (у брокера). О чем нужно уведомлять ФНС?
3. Как уведомить об открытии/закрытии счета в иностранной валюте за пределами РФ и об изменении реквизитов? Какие штрафы?
4. Отчеты о движении средств на иностранном счете. Какие штрафы за неподачу?
5. Сколько лет хранить документы по валютным операциям на иностранных счетах?

Типичная ситуация: Вы релокант или находясь в России открыли счет в иностранном банке? Может вы инвестор и открыли счет у иностранного брокера, например Interactive Brokers? Возможно даже купили недвижимость за границей и неправильно перевели деньги. Может вы крипто-трейдер, и гоняете активы по разным электронным кошелькам, аккаунтам и биржам? Как об этом узнает ФНС? Нужно ли ее уведомить? Как это сделать? Нужно ли отчитываться о движении средств? Что будет если этого не сделать?

Давайте разберемся.

1. 10 лет лишения свободы за незаконные валютные операции – это реально?

Для начала немного страшилок.

• Не стоит забывать об ограничениях по движению валюты, которые в данный момент действуют. Их нарушение подпадает под закон о валютном регулировании и штрафы могут достигать в размере от 20 до 40 % суммы незаконной валютной операции, а в отдельных случаях — до 100% от «незаконных» оборотов.
• Если иностранное государство прекратило обмен финансовой информацией с Россией, а инвестор не знает об этом, он становится невольным нарушителем валютного законодательства. Такая история была, например со Швейцарией.
• Если по иностранному счету проходили доходы, которые не задекларированы в РФ, то здесь наступает налоговая ответственность за непредоставление 3-НДФЛ и неуплату налогов. Штраф может быть от ₽ 1 000 до 50% от доначисленной суммы.
• Некоторые эксперты (например Трошин Р.) предостерегают от мысли, что если не подавать отчет в ФНС, то можно остаться незамеченным. Даже через два года налоговая может выявить таких неплательщиков. Если по зарубежным счетам прошло больше ₽ 2,7 млн, то может начаться уголовное преследование со всеми вытекающими: штрафом и даже лишением свободы.

Пример 1. российские резиденты и резиденты из дружественных государств могут переводить за границу на свой счет или другому человеку за рубежом до $ 1 млн. или в эквиваленте в другой валюте в месяц. Нормы касаются физических лиц. Если используется система переводов без открытия счета, то лимит — $ 10 тыс. Валютным законодательством запрещен перевод валюты между иностранными счетами резидентов, которые не являются близкими родственниками.

Пример 2. Покупка иностранной валюты минуя банки (в частности, через криптобиржи, P2P, мессенджер телеграмм или просто с рук и т.д.) влечет наложение административного штрафа на граждан от 20 до 40 % суммы валютной операции (ч.1 ст. 15.25 КоАП).

Для сведения: Резидентами РФ (для целей валютного регулирования) являются:

• все граждане РФ;
• постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство иностранные граждане и лица без гражданства.

(пп.а,б п.6 ч.1 ст.1 Закона N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»).

При этом «валютных резидентов/нерезидентов» не следует путать с «налоговыми резидентами/нерезидентами», статус которых определен ст. 207 НК. Эти два статуса не зависят друг от друга и никак не влияют на обязательства, которые имеются у каждого из этих статусов.

Что на счет уголовной ответственности?

За совершение валютных операций по переводу рублей или валюты на банковские счета валютных нерезидентов с представлением документов с заведомо недостоверными сведениями (об основаниях, о целях и назначении перевода):

• уголовный штраф от 200 000 до 500 000 руб. либо лишение свободы до 3 лет.
• если сумма перевода (в том числе неоднократного в течение одного года) превышает 9 млн. руб. – лишение свободы до 5 лет со штрафом в размере до 1 млн руб.
• если сумма перевода (в том числе неоднократного в течение одного года) превышает 45 млн. руб. – лишение свободы до 10 лет со штрафом в размере до 1 млн. руб.

(ст. 193.1. Уголовного кодекса РФ). В 2020 году таких преступлений зарегистрировано 234 штуки.

Пример 3. Вы купили квартиру в Турции, и деньги перевели на счет валютного нерезидента РФ (продавца турка), при этом представили банку заведомо ложные сведения об основаниях, о целях и назначении перевода. Молитесь, вам может грозить уголовная ответственность.

Незаконное перемещение (без письменного декларирования) через таможенную границу ЕврАзЭС наличных денег свыше 10 000 долларов США (контрабанда денег) – наказывается штрафом от 3-кратной до 15-кратной суммы незаконно перемещенной налички, вплоть до принудительных работ до 4 лет (ст.200.1. Уголовного кодекса РФ). В 2020 году таких преступлений зарегистрировано 100 штук.

Вообще Российское валютное законодательство устаревшее, недоработанное и противоречивое. Могут нахлобучить по полной программе, а потом ходи по судам и доказывай, что ты не виноват. Чего стоит пример штрафа в 30 млн. руб. из-за претензий ФНС к возврату в Россию средств, замороженных в США из-за санкций против российского банка — сначала человека оштрафовали, но ему понадобилось 5 лет, чтобы доказать в Конституционном суде РФ свою правоту.

Вот еще пример валютного идиотизма

2. Открыт счет в иностранном банке (у брокера). О чем нужно уведомлять ФНС?

Действительно физические лица — резиденты РФ обязаны представлять в налоговую:

• сведения об открытии (закрытии) счета (вклада) в банках за рубежом
• сведения об открытии (закрытии) брокерского счета за рубежом в брокерских компаниях
• о переводах денег без открытия счета с использованием иностранных электронных средств платежа, например таких как AdvCash, RBK Money, Skrill (Moneybookers), OKPay, Perfect Money, EasyPay, PaySera, Payeer, EuroPlat, Rapida, EcoPayz, Papara, Liqpay, ePayments, SolidTrustPay, Advanced Cash (Qiwi, WebMoney и PayPal может быть как российским, так и иностранным). Чтобы точнее узнать является используемый вами кошелек иностранным или российским – внимательно читайте договор-оферту, расположенную на сайте.
• об изменении реквизитов данных счетов (вкладов)
• отчет о движении денег и иных финансовых активов по счету (вкладу), и о переводах средств без открытия счета.

(ч.2,7,8 ст.12 ч.10 ст.28 Закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ).

Эти обязанности не распространяются:

• на владельцев счетов, открытых в расположенных за пределами РФ филиалах российских банков (п.8 ч.1 ст.1, ч.9 ст.12 Закона N 173-ФЗ)
• на физлиц – валютных резидентов РФ, срок пребывания которых за пределами территории РФ в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней (ч.8 ст.12 Закона N 173-ФЗ)
• если вы временно находитесь за границей не менее года по рабочей или студенческой визе.
• если вы иностранец, временно находящийся на территории РФ (у вас нет вида на жительство)

3. Как уведомить об открытии/закрытии счета в иностранной валюте за пределами РФ и об изменении реквизитов? Какие штрафы?

В течение месяца со дня открытия/закрытия счета в иностранном банке или со дня изменения его реквизитов вы обязаны уведомить об этом налоговую:

• по месту жительства (при его отсутствии — по месту пребывания в РФ)
• либо налоговую по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика
• либо при отсутствии регистрации – в налоговую по месту нахождения принадлежащей вам недвижимости.
• либо (при отсутствии места жительства/пребывания/недвижимого имущества на территории РФ) уведомление подается в любую налоговую по вашему выбору, за исключением тех, которые не взаимодействуют с физлицами (ч.2 ст.12 Закона N 173-ФЗ; пп.Ж п.1 Постановления Правительства РФ от 20.10.2022 N 1874; п.1 Приказа ФНС России от 12.04.2018 N ММВ-7-14/214@).

Подать уведомление можно:

• лично
• через представителя,
• по почте,
• в электронной форме по специальным каналам связи
• или через личный кабинет налогоплательщика

(п.2 Приказа ФНС России от 24.04.2020 N ЕД-7-14/272@).

Если ранее не сообщали в ИФНС сведения о счете в связи с отсутствием такой обязанности и срок пребывания за пределами РФ в истекшем году составил 183 дня и менее, уведомление нужно направить до 1 июня года, следующего за истекшим годом (ч.8 ст.12 Закона N 173-ФЗ).

Пример: вы открыли счет в иностранном банке в 2021 и срок нахождения за границей в 2021 г. составил более 183 дней, а в 2022 этот срок был менее 183 дней, первым отчетным периодом, за который необходимо уведомить ИФНС о счетах является 2022. Уведомление об открытии счета в банке за пределами РФ, а также отчет о движении средств по нему за 2022 календарный год должны быть представлены в ИФНС не позднее 01.06.2023.

Теперь рассмотрим случай, если счет закрываете.

Пример, 21 мая 2023 года вы закрыли счет в сербском банке. Со 22 мая начинается месячный срок для подачи уведомления о его закрытии, который истекает 22 июня. При закрытии счета одновременно с уведомлением нужно подать отчет о движении денег с начала года по дату закрытия счета (в данном случае отчет о движении денег с 1 января по 21 мая 2023 года).

Штрафы:

• за нарушение срока представления уведомления или за представление уведомления не по установленной форме — штраф от 1 000 до 1 500 руб.
• если вообще не представить уведомление, то штраф составит от 4 000 до 5 000 руб. (ч.2,2.1. ст.15.25 КоАП РФ).

ВЫВОД: лучше поздно, чем тогда, когда об этом узнает ФНС. Даже если пропустили сроки подачи Уведомления все равно от греха подальше подайте его с нарушением срока, ограничившись штрафом от 1000 до 1500 руб. Будете спать спокойнее, и не факт, что  штраф наложат.

4. Отчеты о движении средств на иностранном счете. Какие штрафы за неподачу?

Физ.лица — резиденты РФ обязаны представлять в налоговую по месту своего учета Отчеты о движении денежных средств (ОДДС) и иных финансовых активов (акций, и иных ценных бумаг) по счетам в иностранных банках/брокерах, и о переводах денег без открытия счета с использованием электронных кошельков, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг (ч.7 ст.12 Закона N 173-ФЗ). Исключение составляют операции по конвертации валюты.

Документ нужно составить по форме и указать в нем:

• Сколько денег было на счете на дату открытия;
• Сколько денег пришло на счет с даты открытия по 31 декабря;
• Сколько денег ушло со счета с даты открытия по 31 декабря;
• Сколько денег на счете на 31 декабря.

ОДДС представляется ежегодно, до 1 июня года, следующего за отчетным годом:

• в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи
• через оператора электронного документооборота,
• в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России
• или на бумажном носителе непосредственно в налоговую
• либо направляется по почте заказным отправлением с уведомлением о вручении.

В 2022 г. срок сдачи отчета был продлен до 01.12.2022.

Пример: если 1 апреля 2022 года вы открыли счет в иностранном банке, то первый отчет о движении денег нужно подать до 1 июня 2023 года. В отчете должны быть операции за период с 1 апреля по 31 декабря 2022 года.

Если отчетная дата выпадает на выходной день, отчет необходимо сдать раньше — в последний рабочий день перед 1 июня, т.к. по этому виду отчетности правило о переносе срока не применяется.

Если место жительства/пребывания/недвижимое имущество на территории РФ отсутствует ОДДС подается в любую налоговую по вашему выбору (ч.7 ст.12 Закона N 173-ФЗ; пп.Д п.1 Постановления Правительства РФ от 20.10.2022 N 1874; пп.2,5 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 N 1365;  п.2 Постановления Правительства РФ от 28.05.2022 N 977).

ОДДС подавать НЕ НУЖНО, в частности, если:

• срок пребывания физлиц — валютных резидентов РФ за пределами РФ в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней;
• владеете счетом, поступления/списания/остаток на конец года по которому менее 600 000 руб. (или эквивалентной сумме в валюте), и при этом выполняется одно их двух условий:

1. счет открыт в банке на территории ЕАЭС (Армения, Беларусь, Казахстан, Кыргызстан)
2. счет открыт в стране (или территории), от которой налоговая получает информацию автоматически

(абз.4 ч.7 ч.8 ст.12 Закона N 173-ФЗ; Приказ ФНС России от 27.05.2022 N ЕД-7-17/450@):

Пример 1. Максим (гражданин РФ) уехал из России в марте 2022 года и не возвращался. На 31 декабря 2022 года он уже потерял статус налогового резидента (сохраняя при этом статус валютного резидента), так как находился за пределами страны более 183 дней. Соответственно, за 2022 год он представлять ОДДС не должен.

Пример 2. Сергей (гражданин РФ) уехал из РФ в сентябре 2022 года, и по состоянию на 31 декабря 2022 года он был еще налоговым резидентом России (равно как и имеет статус валютного резидента), так как находился за пределами страны менее 183 дней. В этом случае он обязан подать ОДДС.

Иными словами, статус смотрим не на сейчас, когда наступает срок подачи ОДДС за 2022 год — на 1 июня 2023 года, а на последний день отчетного периода — 31 декабря 2022 года

Если было открыто несколько счетов, то установленный лимит ₽600 тыс. в год рассчитывается по каждому счету в отдельности, а не суммарно в целом.

ФНС получает сведения из других стран не только о наличии счетов, но и об общем обороте средств по счету. Поэтому, если не отразить часть операций, при проверке налоговым органом может возникнуть вопрос у инспектора, почему такая разница. Поэтому лучше отражать в ОДДС все операции.

Страны, которые не участвуют в автоматическом обмене, могут запросить информацию на основании двустороннего налогового соглашения, документов в рамках СНГ — например, протоколов, документов в рамках ЕАЭС.

Штрафы для физлиц:

• за нарушение просрочку сдачи ОДДС до 10 дней – штраф от 300 до 500 руб.
• за нарушение просрочку сдачи ОДДС от 10 до 30 дней – штраф от 1000 до 1500 руб.
• за нарушение просрочку сдачи ОДДС свыше 30 дней – штраф от 2500 до 3000 руб.
• За несоблюдение гражданами порядка представления ОДДС – штраф от 2 000 до 3 000 руб. За повторное несоблюдение порядка представления ОДДС – штраф 20 000 руб.

(ч.6.1 – 6.3., 6.5. ст.15.25 КоАП РФ).

5. Сколько лет хранить документы по валютным операциям на иностранных счетах?

Закон обязывает всех валютных резидентов (граждан РФ) хранить не менее 3-х лет все документы и материалы по валютным операциям (п.2 ч.2 ст.24 Закона N 173-ФЗ). Они могут быть затребованы налоговой в любой момент.

Штрафы для физлиц:

• нарушение 3-х летних сроков хранения документов по валютным операциям – штраф от 2000 до 3000 руб.

(ч.6 ст.15.25 КоАП РФ).

Если у Вам нужно решить вопрос с уведомлением ФНС об открытии/закрытии иностранного счета, подать отчет о движении средств, решить иные финансовые вопросы, а также есть проблемы с кредитами, банками, приставами, коллекторами, замучили долги, или стали жертвой кредитного мошенничества, если запутались в документах, не знаете с чего начать и какую последовательность соблюсти, необходима помощь и рекомендации, обращайтесь к нам за консультативной помощью по тел. 8 (928) 843-66-25 или пишите в WhatsApp.

Почему мы?

• наша компания в числе прочего специализируется на защите прав заемщиков и должников, релокантов и инвесторов;
• решаем все вопросы с ФНС;
• помогаем выработать стратегию действий исходя из ситуации;
• проводим анализ документов, даем рекомендации;
• работаем дистанционно по всей России и за рубежом;
• разработан четкий алгоритм сбора доказательств;
• исправляем «косяки» других юристов и бухгалтеров;
• мониторим ход дела на всех стадиях.

Прайс на разовые услуги:

• Консультация юриста/бухгалтера – 500 руб. (при заказе документов, консультация – БЕСПЛАТНАЯ)
• Предварительное изучение сканов Ваших документов – БЕСПЛАТНО!
• Составление/подача уведомления об открытии/закрытии иностранного счета и/или об изменении его реквизитов – от 1 500 руб.
• Составление/подача отчета о движении средств на иностранном счету – от 2 500 руб.
• Мониторинг и отслеживание стадий рассмотрения документов – от 1 000 руб.

Прайс на комплексные услуги:

• Комплексное ведение бухгалтерских вопросов релокантов/инвесторов по всем иностранным счетам, своевременная подача необходимых уведомлений, ОДДС, мониторинг, отслеживание, решение всех спорных вопросов с ИФНС – по договоренности.

Вам могут быть интересны статьи на тему:

• Как проверить чистоту сделки при покупке квартиры (дома, земли)? Как не остаться без денег и недвижимости? 
• Как отказаться от страховки по кредиту, чтобы банк не повысил ставку? 
• Договор аренды (найма) квартиры. Как составить и расторгнуть? 6 способов решить конфликт с арендатором без суда 
• 6 этапов согласования перепланировки в 2023 году. Деление квартиры на студии. Подводные камни сдачи посуточно 
• Как снять ограничение (запрет) на выезд должника из РФ при любом долге? 
• Алименты как способ не платить кредиты 
• Исполнительский сбор. Как уменьшить или не платить? 8 способов 

Ваш адвокат Усов Игорь Александрович и команда профессионалов