Ситуация: вы пострадали в ДТП (виновник – иное лицо). «Сэкономив время и нервы» вы продали все документы и права по ДТП в рамках ОСАГО ушлым автоюристам и получили от них деньги. Пусть немного, но зато быстро. Но самое интересное начинается потом…
Содержание статьи:
- Выкуп страховых дел, как это бывает?
- В чем подвох при продаже страхового случая по ДТП?
- Спросите у автоюриста: кто будет платить НДФЛ по страховой выплате ОСАГО?
- Почему «письмо счастья» об обязанности уплатить налог может прийти от ИФНС спустя несколько лет?
- Как будет считаться налог НДФЛ со страховых выплат по ОСАГО?
- Как заставить заплатить НДФЛ автоюристов?
- Что же делать?
1. Выкуп страховых дел, как это бывает?
Вы попали в аварию и помяли свое авто. Виновник ДТП — иной участник аварии. Вместе с ГИБДД или аварийными комиссарами на месте аварии вдруг появляются некие автоюристы, которых никто не вызывал. Они предлагают «сэкономить время и нервы» и выкупить документы о ДТП, например за 80 000 руб., уверяя, что страховая в лучшем случае заплатит около 40 000 руб., и то, возможно, придется писать претензии, обращаться к финансовому уполномоченному и/или в суд или с иском к виновнику ДТП. От вас требуется только подписать документы, выкупив у вас права требования по ДТП. Потом с виновника или страховой они получат по максимуму, но вам здесь и сейчас выплатят меньше, зато живыми деньгами. Но не спешите радоваться, так как самые интересные квесты будут потом…
2. В чем подвох при продаже страхового случая по ДТП?
Подвох в том, что спустя несколько лет вам придет НАЛОГОВОЕ УВЕДОМЛЕНИЕ ОБ УПЛАТЕ НАЛОГА. НДФЛ может составлять несколько десятков тысяч рублей. Это налог с выплаты, которую получили ваши автоюристы вместо вас от страховой компании. А если узнали о задолженности перед ИФНС поздно, заплатить налог придется вместе с пеней. Если вычесть их из тех сумм, которые выплатили вам автоюристы в момент ДТП, остаются жалкие крохи…
Стоила ли овчинка выделки?
Как автоюристы выкупают документы по ДТП:
- Способ 1: через выдачу вами нотариальной доверенности на автоюристов со всеми правами, включая право получения денег (хотя с юридической точки зрения покупка и доверенность – вещи разные, но так мудрят автоюристы)
- Способ 2: через уступку прав требования (цессию)
Цессия (второй способ) практикуется крайне редко, так как:
- Лишает автоюристов значительной части прибыли в виде штрафа, который доходит до 50% от основной суммы ущерба, т.е. практически удваивает «навар» (п.69 Постановление Пленума ВС РФ от 08.11.2022 N 31 «О применении судами законодательства об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств»).
- Налог приходится платить самим автоюристом, выкупившим долг. При этом НДФЛ исчисляется из всех сумм, которые выплатит страховая, а не только от сумм неустойки и штрафа, как это бывает если выплату получает сам пострадавший в ДТП. Иными словами, при цессии налог увеличивается вдвое-втрое и ложится на плечи цессионария (автоюриста).
Поэтому широко практикуется выкуп документов по ДТП по нотариальной доверенности (первый способ): навара больше, НДФЛ – меньше, и бремя оплаты налога ложится на ваши плечи.
Естественно, о всех этих подводных камнях вам никто не сообщит в момент продажи документов по ДТП.
3. Спросите у автоюриста: кто будет платить НДФЛ по страховой выплате ОСАГО?
Это не самый удобный для них вопрос.
Но некоторые прозорливые автоюристы заверят вас, что налог ляжет на их плечи. В подтверждение – дадут вам соответствующее «гарантийное письмо».
Стоит ли верить исполнению обещаний по таким письмам – большой вопрос. К тому же налог может прийти к вам через несколько лет, такое случается довольно часто. Не исключено, что к тому времени их компания накроется «медным тазом», поменяет директора, штат и место дислокации. А если это просто физические лица – ищи ветра в поле.
4. Почему «письмо счастья» об обязанности уплатить налог может прийти от ИФНС спустя несколько лет?
На это есть ряд причин:
- по таким делам длинный срок досудебного урегулирования (претензионная процедура, финансовый уполномоченный и т.д.)
- затем идет длинная судебная стадия (само рассмотрение дела длится минимум 2 месяца, потом еще несколько месяцев – апелляция и выдача исполлиста)
- затем идет стадия исполнения и выплата страховой компанией присужденных сумм
- затем страховая компания, выполняющая функции налогового агента, при невозможности удержать налог обязана сообщить об этом в ИФНС не позднее 1 марта года, следующего за годом выплаты присужденных сумм (п.5 ст.226 НК)
- в конечном итоге сама ИФНС собирает эту информацию, производит расчет налога (по ставке 13%) и через несколько месяцев направляет вам налоговое уведомление об уплате НДФЛ
5. Как будет считаться налог НДФЛ со страховых выплат по ОСАГО?
Возьмем конкретные суммы и округлим их для понимания особенностей расчета подоходного налога.
Например, со страховой удалось взыскать через суд следующие суммы:
- Страховая выплата (сам ущерб автомобилю) – 200 000 руб.
- Штраф в размере 50% от присужденной судом суммы – 100 000 руб.
- Неустойка за несвоевременную выплату – 150 000 руб.
- Судебные расходы (услуги адвоката и эксперта, нотариальная доверенность) – 38 000 руб.
- Компенсация морального вреда – 2 000 руб.
Итого: 490 000 руб.
Теперь рассмотрим разные случаи, когда страховку и иные выплаты вы получаете самостоятельно, или прибегая к продаже страховых дела по ДТП автоюристам.
Случай № 1: вы сами (или с помощью адвоката) высудили вышеуказанные суммы со страховой компании, не продавая дело о ДТП автоюристам
Тогда налогообложению НЕ подлежит:
- Страховая выплата по ОСАГО, сам ущерб авто (в данном примере – 200 000 руб.), так как при определении налоговой базы по налогу на доходы физлиц не учитываются доходы, полученные в виде страховых выплат в связи с наступлением страховых случаев по договорам обязательного страхования, в том числе по договорам ОСАГО (пп.1 п.1 ст. 213 НК РФ, Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 26.11.2020 N 03-04-06/103478)
- Судебные расходы (услуги адвоката и эксперта, нотариальная доверенность и пр.) (абз.9 п.4 ст. 213 НК РФ, Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 14.04.2017 N 03-04-06/22376 «О налогообложении НДФЛ доходов, выплачиваемых по решению суда»)
- Компенсация морального вреда, т.к. она не относятся к экономической выгоде (доходу) гражданина (п.7 «Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением гл. 23 НК РФ», утв. Президиумом ВС РФ 21.10.2015, Письмо МинФина РФ от 28.10.2015 № 03-04-07/62079).
При этом облагается налогом (НДФЛ):
- Штраф в размере 50% от присужденной судом суммы (в данном примере – 100 000 руб.)
- Неустойка за несвоевременную выплату (в данном примере – 150 000 руб.)
Дело в том, что суммы неустойки и штрафа, предусмотренные Законом «О защите прав потребителей», по своей правовой природе представляют собой меру ответственности страховой организации за нарушение прав потребителя, они не связаны с доходом гражданина. Эти санкции носят исключительно штрафной характер. Их взыскание не преследует цель компенсации потерь (реального ущерба) потребителя. Поскольку выплата сумм таких санкций приводит к образованию имущественной выгоды у потребителя, они включаются в доход гражданина на основании положений статей 41, 209 НК РФ вне зависимости от того, что получение данных сумм обусловлено нарушением прав физического лица (п.7 «Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением гл. 23 НК РФ», утв. Президиумом ВС РФ 21.10.2015, Письмо МинФина РФ от 28.10.2015 № 03-04-07/62079, Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 14.04.2017 N 03-04-06/22376 «О налогообложении НДФЛ доходов, выплачиваемых по решению суда»).
Все письма МинФина по теме налогообложения страховок по ОСАГО – скачайте в нашем ТГ-канале
В этом случае вам придется заплатить НДФЛ, который составит: 100 000 руб. (штраф) + 150 000 руб. (неустойка) х 13% = 32 500 руб.
Случай № 2: вы продали документы по ДТП и ОСАГО-страховке автоюристам, оформив это через уступку прав требования (цессию)
Договор цессии (уступки требования) — это соглашение о передаче требования первоначальным кредитором (цедентом, т.е. вами) новому кредитору (цессионарию, т.е. автоюристам).
В этом случае автоюристы смогут взыскать только:
- Страховую выплату — сам ущерб авто (в данном примере — 200 000 руб.)
- Неустойка за несвоевременную выплату (в данном примере – 150 000 руб.)
Штраф и компенсацию морального вреда цессионарий взыскать со страховой компании не сможет, т.к. эти права не подлежат уступке по договору цессии (п.69 Постановления Пленума ВС РФ от 08.11.2022 N 31).
Налог придется платить цессионарию (автоюристам). Считаться он будет от всех сумм, включая страховое возмещение.
Дело в том, что сумма выплаты, которая выплачивается иному физическому лицу (автоюристу, цессионарию), не являющемуся страхователем, застрахованным лицом или выгодоприобретателем (потерпевшим), не является страховой выплатой. Соответственно сумма выплаты, право требования на которую перешло к другому физическому лицу (например, уступка права требования), подлежит обложению налогом на доходы физических лиц (п.3 ст.10 Закона от 27.11.1992 N 4015-1 «Об организации страхового дела в РФ», Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 26.11.2020 N 03-04-06/103478,
В этом случае цессионарию (автоюристу) придется заплатить НДФЛ, который составит: 200 000 руб. (страховая выплата) + 150 000 руб. (неустойка) х 13% = 45 500 руб.
А вам следует оплатить налог с вознаграждения, полученного от автоюристов по договору цессии, поскольку эта плата не является страховой выплатой и признается объектом налогообложения по ставке 13%. Например, если автоюристы вам выплатили по цессии 80 000 руб., НДФЛ составит 10 400 руб.
Случай № 3: вы продали страховое дело по ОСАГО автоюристам, оформив это нотариальной доверенностью на них со всеми правами, включая право получения денег
В этом случае налог будет считаться также, как и в случае № 1: 100 000 руб. (штраф) + 150 000 руб. (неустойка) х 13% = 32 500 руб
И платить налог придется вам!
А в случае просрочки оплаты – будет капать пеня. Часто так и бывает: налоговое уведомление до адресата не дошло, а затем ИФНС взыскивает долг по налогу в принудительном порядке с учетом неустойки. В один момент вы просто узнаете, что с вашей банковской карты списали долг по НДФЛ, потом иди и разбирайся как, почему и во имя чего…
Случай № 4: вы продали страховое дело по ОСАГО автоюристам, и они оформили это двумя дублирующими способами: и нотариальной доверенностью на них со всеми правами, и цессией, а в ход пускали те документы, которые выгодно
Автоюристы скорее всего пустят в дело доверенность, т.к. по ней они смогут больше высудить со страховой компании. В этом случае налог будете платить вы. НДФЛ будет считаться также, как и в случае № 1: 100 000 руб. (штраф) + 150 000 руб. (неустойка) х 13% = 32 500 руб.
Но когда вам прилетит налоговое уведомление, и вы пойдете разбираться в ИФНС и покажите договор цессии на 80 000 руб., вам доначислят налог еще на 10 400 руб. (80 000 руб. х 13%).
ИТОГО вы заплатите НДФЛ: 32 500 руб. + 10 400 руб. = 42 900 руб.
6. Как заставить заплатить НДФЛ автоюристов?
Об этом уместно говорить, если по прошествии нескольких лет в момент получения налогового уведомления, вы не утратили связь с автоюристами, которым продали дело о ДТП, и есть возможность диалога.
Частенько автоюристы «химичат» с документами, экспертизами, доказательствами по делу. Бывает даже подделывают подписи доверителя (лица, выдавшего доверенность) на различного рода заявлениях (в частности, на заявлении о рассмотрении дела в отсутствие истца и т.д.).
Если это имеет место быть можно попробовать пригрозить подачей заявления в полицию о привлечении их к ответственности по следующим статьям:
- ст. 159.5 Уголовного кодекса РФ — мошенничество в сфере страхования (обман с целью получить завышенное страховое возмещение).
- ст. 327 Уголовного кодекса РФ — подделка документов.
Не всегда, но иногда заявление в правоохранительные органы стимулирует автоюристов выплатить НДФЛ или компенсировать ваши расходы на уплату данного налога.
7. Что же делать?
Учитывая все перечисленные заморочки и проблемы с налогами представляется более правильным предоставить свое авто на осмотр страховой компании и получить с нее максимальную выплату по ОСАГО, а с виновника ДТП – недостающие суммы возмещения.
Осмотр авто в страховой компании займет времени не больше, чем у независимых оценщиков совместно с автоюристами, выкупающими страховые дела.
Если нужна помощь выжать возмещение по ДТП по максимуму – звоните/пишите WhatsApp +7 928 843-66-25
Вам могут быть интересны наши материалы на тему автоспоров и вопросов для автолюбителей:
- Навязанные доп. услуги по автокредиту. Как отказаться от помощи на дороге и вернуть деньги без суда?
- Скрученный пробег на купленном авто. Что можно «поиметь» с продавца?
- Как арендовать авто на 2 дня и попасть на ремонт в полляма?
- Что изменилось для владельцев гаражей с 01 октября 2023? Обзор закона № 338 «О гаражных объединениях»
- Защита по делу об административном правонарушении (управление ТС с ксеноном)
- Возмещение ущерба от ДТП
- ПОВЕСИЛ РЕКЛАМУ на борту АВТОМОБИЛЯ и попал под суд?
- В ДТП виноват ХОЗЯИН СОБАКИ, но он ОТРЁКСЯ от нее и ИЗБЕЖАЛ ОТВЕТСТВЕННОСТИ по возмещению ущерба поврежденной иномарке!
- ДТП с СОБАКОЙ! Можно взыскать МОРАЛЬНЫЙ ВРЕД за погибшего ПСА?
- ЯМА на ДОРОГЕ! Как восстановить поврежденное авто?
- ШТРАФ за бейсбольную БИТУ в БАГАЖНИКЕ? САМООБОРОНА БИТОЙ в драке?
- СПИСОК лекарств 2024, после которых НЕЛЬЗЯ садиться ЗА РУЛЬ (Минздрав)
Ваш адвокат Усов Игорь Александрович и команда профессионалов.
- Наш сайт https://iusov.ru/
- Больше информации в нашем телеграм-канале – подпишитесь https://t.me/advokat_usov
- Наша группа в контакте https://vk.com/public185446376
- Наш канал в YouTube https://www.youtube.com/channel/UC_jrqTgGYLYBpd18cnwP_8w