Выберите город:
Наш офис:
г. Армавир ул. Кирова, 68 Бесплатные консультации СР - ЧТ с 13:00 до 16:00 (по записи)
Главная / Блог / Почему НЕЛЬЗЯ ПРОДАВАТЬ автоюристам СТРАХОВЫЕ ДЕЛА по ДТП? Облагается ли страховка ОСАГО налогом НДФЛ?

Почему НЕЛЬЗЯ ПРОДАВАТЬ автоюристам СТРАХОВЫЕ ДЕЛА по ДТП? Облагается ли страховка ОСАГО налогом НДФЛ?

Опубликовано: 9 августа 2024
Редакция статьи с учетом правок и дополнений от : 9 августа 2024
Почему НЕЛЬЗЯ ПРОДАВАТЬ автоюристам СТРАХОВЫЕ ДЕЛА по ДТП? Облагается ли страховка ОСАГО налогом НДФЛ?

Ситуация: вы пострадали в ДТП (виновник – иное лицо). «Сэкономив время и нервы» вы продали все документы и права по ДТП в рамках ОСАГО ушлым автоюристам и получили от них деньги. Пусть немного, но зато быстро. Но самое интересное начинается потом…

Содержание статьи:

  1. Выкуп страховых дел, как это бывает?
  2. В чем подвох при продаже страхового случая по ДТП?
  3. Спросите у автоюриста: кто будет платить НДФЛ по страховой выплате ОСАГО?
  4. Почему «письмо счастья» об обязанности уплатить налог может прийти от ИФНС спустя несколько лет?
  5. Как будет считаться налог НДФЛ со страховых выплат по ОСАГО?
  6. Как заставить заплатить НДФЛ автоюристов?
  7. Что же делать?

1. Выкуп страховых дел, как это бывает?

Вы попали в аварию и помяли свое авто. Виновник ДТП — иной участник аварии. Вместе с ГИБДД или аварийными комиссарами на месте аварии вдруг появляются некие автоюристы, которых никто не вызывал. Они предлагают «сэкономить время и нервы» и выкупить документы о ДТП, например за 80 000 руб., уверяя, что страховая в лучшем случае заплатит около 40 000 руб., и то, возможно, придется писать претензии, обращаться к финансовому уполномоченному и/или в суд или с иском к виновнику ДТП. От вас требуется только подписать документы, выкупив у вас права требования по ДТП. Потом с виновника или страховой они получат по максимуму, но вам здесь и сейчас выплатят меньше, зато живыми деньгами. Но не спешите радоваться, так как самые интересные квесты будут потом…

 2. В чем подвох при продаже страхового случая по ДТП?

Подвох в том, что спустя несколько лет вам придет НАЛОГОВОЕ УВЕДОМЛЕНИЕ ОБ УПЛАТЕ НАЛОГА. НДФЛ может составлять несколько десятков тысяч рублей. Это налог с выплаты, которую получили ваши автоюристы вместо вас от страховой компании. А если узнали о задолженности перед ИФНС поздно, заплатить налог придется вместе с пеней. Если вычесть их из тех сумм, которые выплатили вам автоюристы в момент ДТП, остаются жалкие крохи…

Стоила ли овчинка выделки?

Как автоюристы выкупают документы по ДТП:

  • Способ 1: через выдачу вами нотариальной доверенности на автоюристов со всеми правами, включая право получения денег (хотя с юридической точки зрения покупка и доверенность – вещи разные, но так мудрят автоюристы)
  • Способ 2: через уступку прав требования (цессию)

Цессия (второй способ) практикуется крайне редко, так как:

  • Лишает автоюристов значительной части прибыли в виде штрафа, который доходит до 50% от основной суммы ущерба, т.е. практически удваивает «навар» (п.69 Постановление Пленума ВС РФ от 08.11.2022 N 31 «О применении судами законодательства об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств»).
  • Налог приходится платить самим автоюристом, выкупившим долг. При этом НДФЛ исчисляется из всех сумм, которые выплатит страховая, а не только от сумм неустойки и штрафа, как это бывает если выплату получает сам пострадавший в ДТП. Иными словами, при цессии налог увеличивается вдвое-втрое и ложится на плечи цессионария (автоюриста).

Поэтому широко практикуется выкуп документов по ДТП по нотариальной доверенности (первый способ): навара больше, НДФЛ – меньше, и бремя оплаты налога ложится на ваши плечи.

Естественно, о всех этих подводных камнях вам никто не сообщит в момент продажи документов по ДТП.

3. Спросите у автоюриста: кто будет платить НДФЛ по страховой выплате ОСАГО?

Это не самый удобный для них вопрос.

Но некоторые прозорливые автоюристы заверят вас, что налог ляжет на их плечи. В подтверждение – дадут вам соответствующее «гарантийное письмо».

Стоит ли верить исполнению обещаний по таким письмам – большой вопрос. К тому же налог может прийти к вам через несколько лет, такое случается довольно часто. Не исключено, что к тому времени их компания накроется «медным тазом», поменяет директора, штат и место дислокации. А если это просто физические лица – ищи ветра в поле.

4. Почему «письмо счастья» об обязанности уплатить налог может прийти от ИФНС спустя несколько лет?

На это есть ряд причин:

  • по таким делам длинный срок досудебного урегулирования (претензионная процедура, финансовый уполномоченный и т.д.)
  • затем идет длинная судебная стадия (само рассмотрение дела длится минимум 2 месяца, потом еще несколько месяцев – апелляция и выдача исполлиста)
  • затем идет стадия исполнения и выплата страховой компанией присужденных сумм
  • затем страховая компания, выполняющая функции налогового агента, при невозможности удержать налог обязана сообщить об этом в ИФНС не позднее 1 марта года, следующего за годом выплаты присужденных сумм (п.5 ст.226 НК)
  • в конечном итоге сама ИФНС собирает эту информацию, производит расчет налога (по ставке 13%) и через несколько месяцев направляет вам налоговое уведомление об уплате НДФЛ

5. Как будет считаться налог НДФЛ со страховых выплат по ОСАГО?

Возьмем конкретные суммы и округлим их для понимания особенностей расчета подоходного налога.

Например, со страховой удалось взыскать через суд следующие суммы:

  • Страховая выплата (сам ущерб автомобилю) – 200 000 руб.
  • Штраф в размере 50% от присужденной судом суммы – 100 000 руб.
  • Неустойка за несвоевременную выплату – 150 000 руб.
  • Судебные расходы (услуги адвоката и эксперта, нотариальная доверенность) – 38 000 руб.
  • Компенсация морального вреда – 2 000 руб.

Итого: 490 000 руб.

Теперь рассмотрим разные случаи, когда страховку и иные выплаты вы получаете самостоятельно, или прибегая к продаже страховых дела по ДТП автоюристам.

Случай № 1: вы сами (или с помощью адвоката) высудили вышеуказанные суммы со страховой компании, не продавая дело о ДТП автоюристам

Тогда налогообложению НЕ подлежит:

  • Страховая выплата по ОСАГО, сам ущерб авто (в данном примере – 200 000 руб.), так как при определении налоговой базы по налогу на доходы физлиц не учитываются доходы, полученные в виде страховых выплат в связи с наступлением страховых случаев по договорам обязательного страхования, в том числе по договорам ОСАГО (пп.1 п.1 ст. 213 НК РФ, Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 26.11.2020 N 03-04-06/103478)
  • Судебные расходы (услуги адвоката и эксперта, нотариальная доверенность и пр.) (абз.9 п.4 ст. 213 НК РФ, Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 14.04.2017 N 03-04-06/22376 «О налогообложении НДФЛ доходов, выплачиваемых по решению суда»)
  • Компенсация морального вреда, т.к. она не относятся к экономической выгоде (доходу) гражданина (п.7 «Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением гл. 23 НК РФ», утв. Президиумом ВС РФ 21.10.2015, Письмо МинФина РФ от 28.10.2015 № 03-04-07/62079).

При этом облагается налогом (НДФЛ):

  • Штраф в размере 50% от присужденной судом суммы (в данном примере – 100 000 руб.)
  • Неустойка за несвоевременную выплату (в данном примере – 150 000 руб.)

Дело в том, что суммы неустойки и штрафа, предусмотренные Законом «О защите прав потребителей», по своей правовой природе представляют собой меру ответственности страховой организации за нарушение прав потребителя, они не связаны с доходом гражданина. Эти санкции носят исключительно штрафной характер. Их взыскание не преследует цель компенсации потерь (реального ущерба) потребителя. Поскольку выплата сумм таких санкций приводит к образованию имущественной выгоды у потребителя, они включаются в доход гражданина на основании положений статей 41, 209 НК РФ вне зависимости от того, что получение данных сумм обусловлено нарушением прав физического лица (п.7 «Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением гл. 23 НК РФ», утв. Президиумом ВС РФ 21.10.2015, Письмо МинФина РФ от 28.10.2015 № 03-04-07/62079, Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 14.04.2017 N 03-04-06/22376 «О налогообложении НДФЛ доходов, выплачиваемых по решению суда»).

Все письма МинФина по теме налогообложения страховок по ОСАГО – скачайте в нашем ТГ-канале

В этом случае вам придется заплатить НДФЛ, который составит: 100 000 руб. (штраф) + 150 000 руб. (неустойка) х 13% = 32 500 руб.

Случай № 2: вы продали документы по ДТП и ОСАГО-страховке автоюристам, оформив это через уступку прав требования (цессию)

Договор цессии (уступки требования) — это соглашение о передаче требования первоначальным кредитором (цедентом, т.е. вами) новому кредитору (цессионарию, т.е. автоюристам).

В этом случае автоюристы смогут взыскать только:

  • Страховую выплату — сам ущерб авто (в данном примере — 200 000 руб.)
  • Неустойка за несвоевременную выплату (в данном примере – 150 000 руб.)

Штраф и компенсацию морального вреда цессионарий взыскать со страховой компании не сможет, т.к. эти права не подлежат уступке по договору цессии (п.69 Постановления Пленума ВС РФ от 08.11.2022 N 31).

Налог придется платить цессионарию (автоюристам). Считаться он будет от всех сумм, включая страховое возмещение.

Дело в том, что сумма выплаты, которая выплачивается иному физическому лицу (автоюристу, цессионарию), не являющемуся страхователем, застрахованным лицом или выгодоприобретателем (потерпевшим), не является страховой выплатой. Соответственно сумма выплаты, право требования на которую перешло к другому физическому лицу (например, уступка права требования), подлежит обложению налогом на доходы физических лиц (п.3 ст.10 Закона от 27.11.1992 N 4015-1 «Об организации страхового дела в РФ», Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 26.11.2020 N 03-04-06/103478,

В этом случае цессионарию (автоюристу) придется заплатить НДФЛ, который составит: 200 000 руб. (страховая выплата) + 150 000 руб. (неустойка) х 13% = 45 500 руб.

А вам следует оплатить налог с вознаграждения, полученного от автоюристов по договору цессии, поскольку эта плата не является страховой выплатой и признается объектом налогообложения по ставке 13%. Например, если автоюристы вам выплатили по цессии 80 000 руб., НДФЛ составит 10 400 руб.

Случай № 3: вы продали страховое дело по ОСАГО автоюристам, оформив это нотариальной доверенностью на них со всеми правами, включая право получения денег

В этом случае налог будет считаться также, как и в случае № 1: 100 000 руб. (штраф) + 150 000 руб. (неустойка) х 13% = 32 500 руб

И платить налог придется вам!

А в случае просрочки оплаты – будет капать пеня. Часто так и бывает: налоговое уведомление до адресата не дошло, а затем ИФНС взыскивает долг по налогу в принудительном порядке с учетом неустойки. В один момент вы просто узнаете, что с вашей банковской карты списали долг по НДФЛ, потом иди и разбирайся как, почему и во имя чего…

Случай № 4: вы продали страховое дело по ОСАГО автоюристам, и они оформили это двумя дублирующими способами: и нотариальной доверенностью на них со всеми правами, и цессией, а в ход пускали те документы, которые выгодно

Автоюристы скорее всего пустят в дело доверенность, т.к. по ней они смогут больше высудить со страховой компании. В этом случае налог будете платить вы. НДФЛ будет считаться также, как и в случае № 1: 100 000 руб. (штраф) + 150 000 руб. (неустойка) х 13% = 32 500 руб.

Но когда вам прилетит налоговое уведомление, и вы пойдете разбираться в ИФНС и покажите договор цессии на 80 000 руб., вам доначислят налог еще на 10 400 руб. (80 000 руб. х 13%).

ИТОГО вы заплатите НДФЛ: 32 500 руб. + 10 400 руб. = 42 900 руб.

6. Как заставить заплатить НДФЛ автоюристов?

Об этом уместно говорить, если по прошествии нескольких лет в момент получения налогового уведомления, вы не утратили связь с автоюристами, которым продали дело о ДТП, и есть возможность диалога.

Частенько автоюристы «химичат» с документами, экспертизами, доказательствами по делу. Бывает даже подделывают подписи доверителя (лица, выдавшего доверенность) на различного рода заявлениях (в частности, на заявлении о рассмотрении дела в отсутствие истца и т.д.).

Если это имеет место быть можно попробовать пригрозить подачей заявления в полицию о привлечении их к ответственности по следующим статьям:

  • ст. 159.5 Уголовного кодекса РФ — мошенничество в сфере страхования (обман с целью получить завышенное страховое возмещение).
  • ст. 327 Уголовного кодекса РФ — подделка документов.

Не всегда, но иногда заявление в правоохранительные органы стимулирует автоюристов выплатить НДФЛ или компенсировать ваши расходы на уплату данного налога.

7. Что же делать?

Учитывая все перечисленные заморочки и проблемы с налогами представляется более правильным предоставить свое авто на осмотр страховой компании и получить с нее максимальную выплату по ОСАГО, а с виновника ДТП – недостающие суммы возмещения.

Осмотр авто в страховой компании займет времени не больше, чем у независимых оценщиков совместно с автоюристами, выкупающими страховые дела.

Если нужна помощь выжать возмещение по ДТП по максимуму – звоните/пишите WhatsApp +7 928 843-66-25

Вам могут быть интересны наши материалы на тему автоспоров и вопросов для автолюбителей:

Ваш адвокат Усов Игорь Александрович и команда профессионалов.

  • Наш сайт https://iusov.ru/
  • Больше информации в нашем телеграм-канале – подпишитесь https://t.me/advokat_usov
  • Наша группа в контакте https://vk.com/public185446376
  • Наш канал в YouTube https://www.youtube.com/channel/UC_jrqTgGYLYBpd18cnwP_8w

 

    Бесплатная
    консультация юриста


    Настоящим подтверждаю, что вышеуказанные данные достоверны и даю согласие на обработку своих персональных данных

      Подпишись на рассылку

      Выберите город:
      Наш офис:
      г. Армавир ул. Кирова, 68 Бесплатные консультации СР - ЧТ с 13:00 до 16:00 (по записи)
      Приединятесь к нам:
      Задать вопрос
      юридической компании
      Полученные сведения охраняются законом




        Настоящим подтверждаю, что вышеуказанные данные достоверны и даю согласие на обработку своих персональных данных

        Наверх Наверх Написать WhatsApp